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財(cái)法稅課程

課程背景
自2021年中辦、國辦下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》以來，曝光的稅務(wù)案件層出不窮，大數(shù)據(jù)查稅的威力正逐漸顯現(xiàn)。伴隨著金稅四期的上線和數(shù)電發(fā)票全國范圍推廣，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取納稅人信息技術(shù)手段的不斷強(qiáng)化，納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露的機(jī)會(huì)越來越大。企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，應(yīng)如何應(yīng)對(duì)以化解風(fēng)險(xiǎn)？
2023年12月29日，十四屆全國人大常委會(huì)第七次會(huì)議表決通過新修訂的《中華人民共和國公司法》，自2024年7月1日起施行。《公司法》關(guān)于完善認(rèn)繳登記制度的規(guī)定在財(cái)稅實(shí)踐中會(huì)產(chǎn)生比較大的影響；新法強(qiáng)化控股股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的責(zé)任，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作為公司法規(guī)定的高級(jí)管理人員之一，針對(duì)公司目前面臨的新形勢(shì)、大環(huán)境，嚴(yán)監(jiān)管下智慧稅務(wù)時(shí)代如何采取有效措施，防范公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與稅收領(lǐng)域的法律風(fēng)險(xiǎn)，正成為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要研究的重要課題之一。
在宏觀經(jīng)濟(jì)下行、消費(fèi)乏力形勢(shì)之下，房地產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)步履維艱，銷售受挫；但稅收征管日趨嚴(yán)厲，財(cái)務(wù)人員面臨更大的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要安全穩(wěn)定健康發(fā)展，一定要在合規(guī)范圍之內(nèi)，合理安排企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。防范和控制法務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前端和經(jīng)營(yíng)決策過程中做到預(yù)防和控制，公司的財(cái)務(wù)部門對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要起到職能管理作用，及時(shí)將各類稅收政策運(yùn)用和落實(shí)到公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。
結(jié)合當(dāng)前稅收征管形勢(shì)，結(jié)合納稅人稅務(wù)管理現(xiàn)狀，特邀請(qǐng)國內(nèi)具有房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)稅企爭(zhēng)議處理、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)咨詢經(jīng)驗(yàn)的許老師親臨授課，授課內(nèi)容完全來自實(shí)戰(zhàn)，拒絕空洞的理論說教，案例導(dǎo)入為主、深入淺出，通俗易懂，學(xué)來即用。

課程收益
1、了解金稅四期之下征管形勢(shì)與企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
2、熟悉新公司法修訂對(duì)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略；
3、掌握土地增值稅清算中的疑難點(diǎn)與稅企爭(zhēng)議處理方法；
4、掌握企業(yè)所得稅匯繳中的疑難點(diǎn)；
5、掌握開發(fā)全程各主要階段涉稅疑難點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法。

課程講師
許明信：注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師，國內(nèi)*稅務(wù)籌劃專家，長(zhǎng)期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中建筑與房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問題，被業(yè)內(nèi)譽(yù)為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

課程對(duì)象
各房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，物業(yè)公司、建筑施工企業(yè)的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員、會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所和及財(cái)稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士。

課程大綱
開 篇：當(dāng)前征管形勢(shì)與企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、國家對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)稅扶持政策
2、兩高司法解釋
3、Deepseek應(yīng)用于稅務(wù)稽查
4、雙高人群稅收征管
5、嚴(yán)厲打擊虛開虛抵增值稅發(fā)票
6、會(huì)計(jì)法修訂增大了違法處罰力度
一、金稅四期部門信息聯(lián)網(wǎng)核查與數(shù)電發(fā)票推廣
1、數(shù)電發(fā)票推廣
2、多部門信息聯(lián)網(wǎng)核查
3、銀稅互聯(lián)與資金流監(jiān)管
4、非稅收入移交稅務(wù)部門征管
5、金稅四期稽查重點(diǎn)
6、數(shù)據(jù)比對(duì)與涉稅預(yù)警
二、增值稅立法主要變化及對(duì)房產(chǎn)行業(yè)涉稅業(yè)務(wù)影響
1、視同應(yīng)稅交易變化
2、混合銷售與兼營(yíng)判斷標(biāo)準(zhǔn)
3、銷售額明顯偏低或偏高
4、進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣項(xiàng)目變化
5、征收率變化
三、新公司法時(shí)代企業(yè)股權(quán)架構(gòu)優(yōu)化與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、認(rèn)繳資本5年實(shí)繳
2、瑕疵出資、抽逃出資與加速到期
3、人格否定制度
4、董監(jiān)高連帶責(zé)任
5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的涉稅與法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
6、增資減資中的涉稅與法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
7、企業(yè)注銷環(huán)節(jié)涉稅與法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算實(shí)務(wù)與稅企爭(zhēng)議
1、清算流程與清算單位
2、土地增值稅稅務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)
3、清算收入的確認(rèn)
4、稅金及附加的扣除
5、土地成本與開發(fā)成本歸集
6、共同成本的分?jǐn)偡椒?br /> 7、加計(jì)扣除與開發(fā)費(fèi)用
8、增值額與增值率、稅率
9、車位與儲(chǔ)藏室
10、拆遷還建業(yè)務(wù)
11、清算中的稅企爭(zhēng)議應(yīng)對(duì)
⑴ 一般計(jì)稅項(xiàng)目稅金及附加如何分?jǐn)?br /> ⑵ 土地價(jià)款抵減銷項(xiàng)稅如何處理
⑶ 營(yíng)銷設(shè)施可否稅前扣除
⑷ 裝修費(fèi)的稅前扣除
⑸ 已發(fā)生且取得合規(guī)憑證但未付款可否稅前扣除
⑹ 轉(zhuǎn)讓100%股權(quán)是否征土地增值稅
⑺ 轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
12、轉(zhuǎn)讓無產(chǎn)權(quán)車位是否征房產(chǎn)稅
五、房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳中的疑難問題
1、預(yù)售階段：預(yù)計(jì)毛利調(diào)增
⑴ 預(yù)售階段城建稅、教育費(fèi)附加與預(yù)交土增稅賬務(wù)處理
⑵ 執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，傭金計(jì)入合同取得成本可否稅前扣除
⑶ 投資性房地產(chǎn)可否稅前扣除折舊
2、完工條件及其重要性
3、完工年度結(jié)轉(zhuǎn)與匯算清繳調(diào)整
⑴ 結(jié)轉(zhuǎn)完工收入
⑵ 歸集并分?jǐn)偼旯ぎa(chǎn)品成本
⑶ 結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品計(jì)稅成本
⑷ 成本核算應(yīng)區(qū)分的范圍
⑸ 預(yù)計(jì)毛利的調(diào)整
⑹ 稅務(wù)機(jī)關(guān)查增所得可否彌補(bǔ)虧損
4、完工后續(xù)支出二次調(diào)整
5、企業(yè)間無息借貸財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
6、工資總額、個(gè)稅基數(shù)與社保
7、增值稅銷售額與企業(yè)所得稅收入差異
8、物業(yè)公司增值稅與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)
9、租賃收入財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
10、建筑企業(yè)共享資質(zhì)發(fā)票如何開具
11、建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)發(fā)票開具與風(fēng)險(xiǎn)防范
12、企業(yè)所得稅與土地增值稅口徑差異
六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征地環(huán)節(jié)涉稅疑難點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1、紅線外支出、傭金
2、土地使用稅與契稅
3、開發(fā)主體變更的處理
4、土地價(jià)款返還財(cái)稅處理
5、合作開發(fā)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
6、拆遷補(bǔ)償財(cái)稅處理
7、實(shí)物安置方式，確認(rèn)的拆遷補(bǔ)償可否抵減銷售額差額計(jì)稅
七、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售環(huán)節(jié)涉稅疑難點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1、促銷方式中涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
2、無產(chǎn)權(quán)車位轉(zhuǎn)讓如何簽訂合同
3、商鋪為何不要“售后回租”“還本銷售”
4、買房送車位如何簽訂合同
5、預(yù)售環(huán)節(jié)涉稅處理：預(yù)繳
6、未按規(guī)定預(yù)繳稅款如何定性處罰
7、物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電財(cái)稅處理
8、自查補(bǔ)稅如何定性處罰
9、增值稅應(yīng)納稅額與預(yù)繳稅款抵減
10、留抵稅額可否抵減預(yù)繳稅款
八、房地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)施工環(huán)節(jié)涉稅疑難點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1、混合銷售如何開具發(fā)票
2、甲供與大包
⑴ 甲供工程結(jié)算模式
⑵ 甲供工程計(jì)稅方式
3、總分包差額計(jì)稅
4、臨水臨電財(cái)稅處理
5、掛靠施工法務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
九、合同控稅防控財(cái)法稅風(fēng)險(xiǎn)
1、價(jià)格是否價(jià)稅分離
2、特殊混合銷售是否分別注明價(jià)款
3、發(fā)票開具時(shí)間與合規(guī)性
4、運(yùn)輸方式與運(yùn)費(fèi)結(jié)算
5、違約條款：違約金是否為價(jià)外費(fèi)用
6、質(zhì)保金
7、建筑工程合同增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
8、增值稅異常抵扣憑證
9、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（轉(zhuǎn)讓所得、納稅地點(diǎn)、違約金）
10、融資合同（融資主體、關(guān)聯(lián)方、統(tǒng)借統(tǒng)還、無息）

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