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內部審計工作培訓

【課程背景】
內部審計是我國審計三駕馬車中的重要一環(huán)，相比政府審計的權威、社會審計的中立，內部審計是企業(yè)內部的一種獨立、客觀的確認和咨詢活動。
越來越多的企業(yè)設置了內審組織，并在查漏補缺中幫助企業(yè)識別和應對流程與管理漏洞，助力企業(yè)的業(yè)務運營。如何做好內部審計工作？是內部審計人員要直面的現(xiàn)實。
本課程從內部審計的定位出發(fā)，全面闡述了內部審計準則，并結合審計人員“四能四會”業(yè)務要求以及內部審計實務要點，通過華為等企業(yè)的優(yōu)秀內部審計工作實踐，帶給學員全新的體驗，如何從內部審計的角度，監(jiān)督與服務并重，溝通與技術并存，做好企業(yè)的第三道防線，既有威懾，又有幫扶，真正成為企業(yè)的一支獨立、客觀、專業(yè)的生力軍。
【課程收益】

認識內部審計對企業(yè)的價值，提升主觀能動性
掌握內部審計的實務操作要點，提升內審工作質量
提升自身素養(yǎng)與業(yè)務水準，成為一名合格的“四能四會”審計干部
學習優(yōu)秀企業(yè)的內部審計實踐經驗，取長補短，優(yōu)化企業(yè)內審體系

【課程特色】
師資強悍+互動頻頻+實例解析+深度剖析

【課程對象】
內部審計人員、稽核人員、財務人員

【課程大綱】
第一節(jié)、內部審計工作的基本定位
一、內部審計與其他審計的對比
1、政府審計的基本概述
2、社會審計的基本概述
3、內部審計的基本概述
案例解讀：三種審計的職能與定位對比分析
二、不同伙伴對內部審計的期許
1、專業(yè)上級對內部審計的期許——業(yè)績評判
2、公司高層對內部審計的期許——查錯防弊
3、同級業(yè)務對內部審計的期許——管理建議
4、下級內審對內部審計的期許——業(yè)務指導
5、其他機構對內部審計的期許——配合協(xié)作
三、內部審計工作的基本定位
1、管理體系、內部控制與內部審計的關系
2、企業(yè)內部審計工作的基本定位

第二節(jié)、企業(yè)內部審計的工作規(guī)則
一、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》（2018）
1、對內部審計職責范圍做出了調整
2、內部審計獨立性需要進一步強化
（1）健全有利于保障內部審計獨立性的領導機制
（2）建立健全內部審計人員獨立性約束和保護制度
3、內部審計結果運用做出了明確規(guī)范
（1）單位內部應加強內部審計結果運用
（2）審計機關應加強內部審計結果運用
4、審計機關指導監(jiān)督的職責范圍和方式方法作出了明確規(guī)范
二、《中國內部審計準則》（中國內部審計協(xié)會2014）
1、內部審計基本準則——（基本準則/職業(yè)道德）
第1101 號——內部審計基本準則
第1201 號——內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范
2、內部審計具體準則——作業(yè)類
第2101 號內部審計具體準則——審計計劃
第2102 號內部審計具體準則——審計通知書
第2103 號內部審計具體準則——審計證據(jù)
第2104 號內部審計具體準則——審計工作底稿
第2105 號內部審計具體準則——結果溝通
第2106 號內部審計具體準則——審計報告
第2107 號內部審計具體準則——后續(xù)審計
第2108 號內部審計具體準則——審計抽樣
第2109 號內部審計具體準則——分析程序
3、內部審計具體準則——業(yè)務類
第2201 號內部審計具體準則——內部控制審計
第2202 號內部審計具體準則——績效審計
第2203 號內部審計具體準則——信息系統(tǒng)審計
第2204 號內部審計具體準則——對舞弊行為進行檢查和報告
4、內部審計具體準則——管理類
第2301 號內部審計具體準則——內部審計機構的管理
第2302 號內部審計具體準則——與董事會或者最高管理層的關系
第2303 號內部審計具體準則——內部審計與外部審計的協(xié)調
第2304 號內部審計具體準則——利用外部專家服務
第2305 號內部審計具體準則——人際關系
第2306 號內部審計具體準則——內部審計質量控制
第2307 號內部審計具體準則——評價外部審計工作質量

第三節(jié)、企業(yè)內部審計的工作流程
一、企業(yè)內部審計的工作類型
1、經濟效益審計——（財務收支/任期責任）
2、內部控制審計——（流程審計/風險管理）
3、工程項目審計——（項目投資/項目效益）
二、企業(yè)內部審計的工作流程
1、審計計劃——從風險面中選出線、選出點
（1）年度審計計劃
（2）項目審計方案
2、審計通知
課堂互動：沒有審計通知，能否直接開展內部審計項目？
3、現(xiàn)場審計
4、檢查溝通
5、審計報告
6、后續(xù)審計
三、企業(yè)內部審計的工作方法
1、順查法與逆查法
2、詳查法與抽查法
3、監(jiān)盤函證與復核
4、訪談觀察與審核
四、企業(yè)內部審計報告的編制
案例解讀：由唐三藏匯報談內部審計報告的底層邏輯
1、審計報告的基本要素和要求
標題：明確、簡潔，反映報告的主題和內容
引言：簡要介紹審計的背景、目的和范圍
正文：詳細描述審計過程、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析和改進建議
結論：總結審計結果，提出改進建議和下一步行動計劃
附錄：提供審計過程中使用的數(shù)據(jù)和資料，如審計計劃、審計證據(jù)等
格式：符合公司或行業(yè)標準，如字體、字號、頁邊距等
2、提高審計報告質量的方法和技巧
3、審計依據(jù)
4、審計發(fā)現(xiàn)
5、審計結論、意見、建議
案例解讀：一份優(yōu)秀的內部審計報告的十大亮點
五、企業(yè)內部審計的溝通
1、與上級內審部門的溝通
2、與最高管理層的溝通
課堂互動：內審部門如何協(xié)調與上級內審部門與本公司最高管理層的雙重溝通？
3、與被審計單位的溝通
課堂互動：被審計單位（人員）的心態(tài)分析？（直接被審人員和調查協(xié)助人員）
4、與外協(xié)事務所的溝通
5、與外部專家的溝通

第四節(jié)、審計人員的四能四會勝任力
一、“提筆能寫會寫”強調的是審計干部的公文寫作能力和以文輔政能力
1、運用主動語態(tài)
2、運用通俗語言
3、語句和段落要短小
4、盡可能使用圖表以增強趣味性、可讀性和靈活性
二、“開口能說會說”，強調的是審計干部的語言表達能力和組織協(xié)調能力
1、有底蘊，會溝通、會發(fā)現(xiàn)
2、與被審計對象溝通交流時要動之以情、曉之以理
3、給同事提出意見建議時要有章可循、表述明白
4、向領導提出思路和見解時要有理有據(jù)、參之有道、問策能對
三、“遇事能辦會辦”，強調的是審計干部的實干精神和謀事干事能力
1、審什么？怎么審？
2、審計干部要有新?lián)?、新作?br /> 3、將“肯干事、能干事、干成事”作為個人職業(yè)追求
4、要始終圍繞中心、服務大局
四、“團隊能帶會帶”，強調的是審計人員的擔當精神和奉獻意識
1、凝聚力戰(zhàn)斗力：能勝任
2、“遇險能擋會擋”，強調的是審計干部的擔當精神和奉獻意識。
3、順境逆境看胸襟，大事難事看擔當，越是急難險重時刻，越能看出審計干部的擔當作為。

第五節(jié)、風險管理及舞弊審計
一、風險與風險管理
1、風險的三種主流觀點
（1）風險是損失和損害的可能性
（2）風險是損失的不確定性
（3）風險是實際結果與預期結果的差異
2、不確定性是下一秒的必然
3、企業(yè)風險類別
（1）靜態(tài)風險與動態(tài)風險
（2）純粹風險與投機風險
（3）系統(tǒng)風險與非系統(tǒng)風險
4、風險應對的策略
（1）風險回避及案例
（2）風險預防及案例
（3）風險分散及案例
（4）風險轉移及案例
（5）風險自留及案例
二、舞弊相關概述
1、 舞弊造成的危害和損失
2、 舞弊為什么會發(fā)生
（1）舞弊三角理論
（2）“用人不疑，疑人不用“是偽命題
3、發(fā)現(xiàn)舞弊存在的跡象
4、職業(yè)舞弊和濫用職權的分類體系
三、舞弊審計技巧
1、舞弊審計的內部核查技巧
2、舞弊審計的外部延伸技巧
3、舞弊審計的多方關聯(lián)技巧
4、舞弊審計借助專家技巧
5、舞弊審計談話詢問技巧
四、如何查處舞弊
1、舞弊審計思路及路徑
2、舞弊專項審計存在的主要問題
3、舞弊專項審計的重點和目標
4、舞弊調查程序與步驟
5、集團公司舞弊清單
6、通過分析發(fā)現(xiàn)異常的預警信號
案例分析：某國有企業(yè)員工差旅期間住宿費舞弊案例解讀（SXYCYT）
7、舞弊審計如何琢磨人
（1）行為比較法
（2）用舞弊者思維來考慮問題

第六節(jié)、優(yōu)秀企業(yè)的內部審計實務工作案例解讀（華為）
一、《華為基本法》對內部審計制度做了明確定義
內部審計是華為的第三層防線，對風險和管控結果進行獨立評估和冷威懾。
二、華為內部審計工作的定位
1、基于關愛原則實施監(jiān)管
2、審計是司法部隊，建立威懾系統(tǒng)
（1）審計與業(yè)務控制的區(qū)別
（2）審計與稽查的區(qū)別
（3）審計與賬務監(jiān)控的區(qū)別
（4）審計是為了督促科學用權
3、查處分離，以挽救干部為出發(fā)點
（1）事權與人事分開
（2）調查工作要以挽救干部為出發(fā)點，不是以整人為目的
（3）集體決策，少數(shù)服從多數(shù)
（4）不能隨便偵查干部，不能讓調查成為整治異己分子的工具
（5）一旦立項就不能撤項，一定要有結果
（6）堅持查處分離的原則，嚴格調查，寬大處理
4、無罪推定，問責適度
（1）審計調查采用無罪推定
（2）加強問責，適度問責
（3）逐年提高退賠系數(shù)
（4）審計要盡可能避免冤假錯案
三、華為對于反腐的零容忍
1、禮品與款待
（1）目的正當
（2）時機恰當
（3）價值合理
（4）合法合規(guī)
2、慈善與捐贈
3、第三方管理
4、賬簿與記錄
四、華為內部審計是如何監(jiān)督費用報銷流程的
1、華為費用報銷的流程（以員工差旅費報銷為例）
（1）首先上網填報費用報銷信息，信息流轉到主管處；
（2）主管需確認差旅事項的真實性及費用的合理性；
（3）主管確認后，再由上級權簽人審批。
（4）同時，報銷人員需將費用報銷單打印出來，附上相應發(fā)票，提交給部門秘書。
2、華為費用報銷流程的四點優(yōu)化
（1）審批環(huán)節(jié)，由電子審批代替人工審批
（2）單據(jù)流轉環(huán)節(jié)，實現(xiàn)集中快遞處理
（3）付款環(huán)節(jié)，系統(tǒng)批量處理代替了逐筆打款
（4）賬務處理環(huán)節(jié)，由系統(tǒng)自動化處理代替手工錄入
3、案例解讀華為的費用報銷審批制度（以差旅費用報銷為例）
（1）員工應承擔以下責任：
出差前填寫出差申請并提交直接主管批準
對發(fā)生的差旅費用進行合理的成本控制
對各項差旅費用，在發(fā)生之前已經充分理解本制度對此的規(guī)定
（2）主管應承擔以下責任：
對部門的出差需求進行合理有效的成本控制
員工出差前，由直接主管審批員工的出差申請，避免不必要的出差，以控制成本
對員工所報銷費用的必要性、真實性、合理性進行全面審核，確保所發(fā)生各項費用符合本制度
對財務反饋的員工報銷問題予以關注
4、華為對費用報銷審批有以下幾點要求：
（1）由主管領導對下屬費用報銷的真實性和合理性把關
（2）限定領導電子審批的時間
（3）限定員工費用報銷的時限
（4）丟失發(fā)票只報銷費用的50%
5、華為內審對員工費用報銷的監(jiān)督（費用報銷誠信檔案）

內部審計工作培訓