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稅收新政公開課

課程背景
2025年，稅收征管領(lǐng)域迎來了更為深刻的變革，企業(yè)面臨的稅收征管環(huán)境也更為復(fù)雜。首先，隨著金稅四期主系統(tǒng)全面深化應(yīng)用以及大數(shù)據(jù)智能化稅收征管體系全面升級，全國各地不斷爆出稅收大案要案，稅企爭議案件不斷發(fā)生。另外，稅收新政的密集出臺又進一步提升了企業(yè)的遵從難度和爭議發(fā)生的風險。
2024年12月25日《中華人民共和國增值稅法》正式頒布并于2026年1月1日起正式實施，意味著本年度必將是配套政策密集出臺之年。2025年新年伊始，國家稅務(wù)總局又陸續(xù)下發(fā)了2025年第1號和第2號公告，對企業(yè)所得稅和增值稅納稅申報表又做了大幅的修訂。新舊政策迭代，沖突和爭議也一定在所難免。當巨額稅款成為爭議的焦點之時，應(yīng)對不當必然引發(fā)稅務(wù)風險暴雷，企業(yè)將遭受慘重損失。
遇到稅企爭議難題，你是否覺得無從下手？又是否因為申辯不力導(dǎo)致溝通失敗而沮喪？不用擔心，本課程根據(jù)老師多年的實戰(zhàn)經(jīng)驗，總結(jié)了八個稅企爭議溝通申辯的絕招，結(jié)合大量當下高暴雷稅企爭議案例進行實戰(zhàn)演練，不是知識的傳授，而是能力的培養(yǎng)，一旦掌握，定會讓您信心百倍，從容應(yīng)對稅企爭議，化解企業(yè)稅務(wù)風險。面對任何新政出臺也能獨立思考，直擊政策的核心，擺脫依賴，不再人云亦云。

課程收益
1、正確認識稅企爭議，樹立正確的溝通理念與思維；
2、學(xué)會稅企爭議問題的八大申辯絕招，從容應(yīng)對爭議難題；
3、直擊年度高暴雷疑難涉稅爭議案例，建立處理復(fù)雜涉稅爭議難題的信心；
4、知其然又知其所以然，通過案例剖析，提升稅企溝通能力；
5、增值稅立法政策頻出，做好難點應(yīng)對與風險防范；
6、所得稅申報表變化，如何順利完成本年度匯算清繳。

課程講師
董老師：中國注冊會計師，稅務(wù)師，律師。從事財稅方面的理論研究與實踐30余年。擅長企業(yè)納稅方案的設(shè)計，納稅風險控制，合同涉稅風險管控、稅企爭議的協(xié)調(diào)以及集團公司的并購重組方案涉稅論證與籌劃。董老師是實戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)師和資深財稅顧問，現(xiàn)任國內(nèi)五A級北京致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所首席稅務(wù)顧問，中國稅務(wù)師協(xié)會后續(xù)教育特聘講師，北京稅務(wù)師協(xié)會專家?guī)熧Y庫講師，國內(nèi)多家財稅培訓(xùn)機構(gòu)特聘講師，并兼任多家大型集團公司的稅務(wù)顧問。

 課程對象
公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，會計師、稅務(wù)師事務(wù)所和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員及財稅咨詢機構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士。

課程大綱
第一節(jié)：正確認識稅企爭議
1、為什么會出現(xiàn)稅企爭議？
2、增值稅立法推進會減少稅企爭議還是增加稅企爭議？
3、納稅人應(yīng)如何面對稅企爭議？

第二節(jié)：稅企爭議的八大溝通策略與案例分享
1、從稅收政策文意尋找突破口
－如何識別稅收文件的關(guān)鍵字？
－如何辨別“等內(nèi)”還是“等外“？
2、從稅收政策的關(guān)聯(lián)性尋找突破口
－如何從文件的上下文突破爭議難點？
3、從稅收法規(guī)與其他部門法規(guī)之間的關(guān)聯(lián)性尋找突破口
－如何通過其他部門法的關(guān)聯(lián)解讀突破爭議難點？
4、從相反的政策規(guī)定需找突破口
－如何利用反證法化解稅企爭議？
5、從政策出臺的背景與情勢變更尋找突破口
－如何利用動態(tài)解讀稅收文件化解稅企爭議？
6、從涉稅事項的法律實質(zhì)尋找突破口
－如何利用實質(zhì)課稅原則化解稅企爭議？
7、從就事論理角度尋找突破口
－如何利用就事論理法化解稅企爭議？
8、從稅收協(xié)定尋找突破口
－如何利用稅收協(xié)定化解稅企爭議？

第三節(jié)：企業(yè)高暴雷稅企爭議協(xié)調(diào)實戰(zhàn)案例解析
一、應(yīng)稅范圍與收入確認爭議協(xié)調(diào)實戰(zhàn)案例
【案例】非貨幣資產(chǎn)對外投資要視同銷售嗎？增值稅立法后有何變化？個人用非貨幣資產(chǎn)投資呢？
【案例】以非貨幣資產(chǎn)抵償債務(wù)屬于視同銷售嗎？價格以抵債價為準還是市場平均價為準？
【案例】房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)房銷售需要預(yù)交增值稅嗎？納稅義務(wù)何時發(fā)生？
【案例】因債務(wù)人破產(chǎn)重整，應(yīng)收賬款無法全額收回如何確認收入？
⑴ 已發(fā)貨未開票
⑵ 未發(fā)貨未開票形成的庫存損失
【案例】取得政府補貼到底交不交增值稅？判斷依據(jù)是？何時確認所得稅收入？
【案例】公司取得的政府賠償款是否確認收入？
【案例】新公司法下，注冊資本未到位可否轉(zhuǎn)讓股權(quán)？按實繳比例還是認繳比例確認收入？
【案例】未分配利潤轉(zhuǎn)增資本個人所得稅何時繳納，稅務(wù)機關(guān)處理是否正確？
【案例】勞動合同到期取得的補償金是否繳納個人所得稅？
【案例】股東及家人從公司大額借款是否存在個稅風險？如何尋找文件的關(guān)鍵字？
【案例】一次性補發(fā)若干年的工資如何繳納個稅？
【案例】離職補償超過N+1部分是否繳納個稅？
【案例】地產(chǎn)企業(yè)土增稅預(yù)征依據(jù)到底可不可以選擇？預(yù)繳錯誤是否屬于偷稅？
【案例】占用集體土地交不交城鎮(zhèn)土地使用稅？
【案例】因投資資產(chǎn)未達到業(yè)績承諾讓渡股份，受讓股票是否應(yīng)確認收入？
【案例】在租賃提土地上構(gòu)建的房屋到底如何定性？如何納稅？
【案例】銷售無產(chǎn)權(quán)地下車位需要繳納房產(chǎn)稅嗎？
【案例】超過3年的應(yīng)付款應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)收入嗎？
二、稅前扣除項目稅企爭議協(xié)調(diào)實戰(zhàn)案例
【案例】已取得發(fā)票，未實際付款，進項稅能否抵扣？企業(yè)所得稅前能否扣除？土地增值稅前能否扣除？
【案例】企業(yè)匯算清繳年度成本費用未取得發(fā)票已經(jīng)稅前扣除扣，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后60日內(nèi)取得發(fā)票，是否產(chǎn)生滯納金？在60日內(nèi)未取得發(fā)票，但之后在五年內(nèi)取得了發(fā)票，能否追補扣除？
【案例】收到個人代開發(fā)票，發(fā)票備注要求扣繳個稅，要不要扣？
【案例】所有銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑安裝服務(wù)的合同都必須分開核算分開發(fā)票嗎？不分開發(fā)票可以嗎？
【案例】根據(jù)三方協(xié)議的方式，授權(quán)非集團內(nèi)其他納稅人為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，稅務(wù)局不允許發(fā)票抵扣怎么辦？
【案例】兼職人員的報酬如何稅前扣除？屬于工資還是福利費？
【案例】取得了國家賠償?shù)馁Y產(chǎn)損失還能稅前扣除嗎？
【案例】發(fā)放職工子女醫(yī)療補貼能在稅前扣除嗎？
【案例】超過N+1補償部分可否稅前扣除？
【案例】A公司作為科技公司，本年研發(fā)費用為何不能享受加計扣除的政策？
【案例】因舊城改造土地置換取得新地塊成本如何確定？政府部門不開財政票據(jù)的做法是否正確？
【案例】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已規(guī)劃但尚未開工建設(shè)的無產(chǎn)權(quán)車位可否預(yù)提成本并稅前扣除？
【案例】因拆遷提前終止租賃合同違約金可否計入拆遷補償費
【案例】地方教育附加可否在土地增值稅前扣除？
【案例】全資子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓后還可以憑母公司票據(jù)扣除土地出讓金嗎？
【案例】建筑公司完工工程未取得的款項也未對外付款和取得發(fā)票，如何確認收入和成本？
【案例】非正常損失如何界定？增值稅立法后有何變化？
三、發(fā)票違法行為界定的稅企爭議協(xié)調(diào)實戰(zhàn)案例
【案例】三流不一致就一定屬于虛開嗎？
【案例】環(huán)開與對開是否屬于虛開發(fā)票？
【案例】借用公司資質(zhì)，以其他公司名義開具發(fā)票并結(jié)算是否屬于虛開？
【案例】企業(yè)為了增加業(yè)績或融資虛增收入行為是否屬于虛開？
【案例】企業(yè)取得異常發(fā)票是否構(gòu)成虛開？如何補救？
【案例】取得發(fā)票已證實虛開，如何申辯規(guī)避刑事風險？
【案例】有實際業(yè)務(wù)由第三方開具發(fā)票是否屬于虛開？如何處罰？
【案例】母子公司發(fā)票平進平出，子公司直接發(fā)貨，是否屬于虛開？
【案例】通過關(guān)聯(lián)建安公司或材料公司開具發(fā)票是否會被界定虛開發(fā)票？
【案例】利用核定征收個獨企業(yè)開具發(fā)票是否會構(gòu)成虛開發(fā)票？
【案例】取得不合規(guī)發(fā)票如何處理？是否產(chǎn)生滯納金？
【案例】紅字沖銷還是開收據(jù)？銷貨退回修改為銷售退回有何影響？
四、稅務(wù)處罰爭議協(xié)調(diào)實戰(zhàn)案例
【案例】不納稅申報是否構(gòu)成偷稅？
【案例】申報不實是否屬于虛假申報構(gòu)成偷稅？
【案例】政策理解錯誤導(dǎo)致少繳稅款是否屬于偷稅？
【案例】因納稅人計算錯誤如何理解？
【案例】偷稅行為如何認定是否以主觀故意為前提？
【案例】企業(yè)注銷了，稅務(wù)機關(guān)要求原股東補稅是否正確？
【案例】檢查期間企業(yè)主動補繳稅款是否影響偷稅性質(zhì)的界定？
【案例】如何利用稅款追征期進行申辯？
【案例】補稅金額計算如何溝通與申辯？
【案例】稅款滯納金可否超過本金？滯納金起止時間如何確定？
五、稅收優(yōu)惠政策適用稅企爭議協(xié)調(diào)實戰(zhàn)案例
【案例】資產(chǎn)重組稅收優(yōu)惠如何把握稅收關(guān)鍵詞？
【案例】資源綜合利用優(yōu)惠政策中的“垃圾”如何把握？
【案例】不按出資比例分紅取得股息紅利可否享受免稅政策？
自然人有無納稅風險？
【案例】母公司用地使用權(quán)出資設(shè)立全資子公司是否免征契稅？
【案例】可否只針對股權(quán)轉(zhuǎn)讓方股東進行利潤分配？
【案例】職工人數(shù)統(tǒng)計口徑如何？如何合理控制職工人數(shù)享受優(yōu)惠政策？
【案例】如何控制資產(chǎn)規(guī)模？可否利用加速折舊政策調(diào)低資產(chǎn)總額？

第四節(jié)：稅收新政難點解讀與實務(wù)合規(guī)應(yīng)對
一、增值稅法難點解讀與實務(wù)合規(guī)應(yīng)對
1、在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易如何界定？什么是在境內(nèi)消費？
2、增值稅法-視同銷售僅保留了四項，是視同銷售范圍縮小了嗎？
3、服務(wù)不再視同銷售？無償借款不需要視同銷售了？
4、不征稅項目調(diào)整，單位為聘用員工提供服務(wù)需要納稅了嗎？重組過程涉及貨物，土地使用權(quán)，不動產(chǎn)也要征稅了？
5、新稅法對混合銷售表述發(fā)生了怎樣的變化？是否必須是一個服務(wù)和一個貨物的組合？
6、一項交易行為涉及不同稅率如何納稅？如何理解按照應(yīng)稅交易的主要業(yè)務(wù)適用稅率？
7、房地產(chǎn)企業(yè)買房送家電怎么納稅
8、電梯維修適用什么稅率
9、不得抵扣進項稅額刪除了"貸款服務(wù)"，是否意味貸款利息可以抵扣？
10、餐飲服務(wù)等前增加了購買并直接用于消費的字樣，是否意味某些情況餐飲服務(wù)也可以抵扣了？
11、進項留抵退稅政策有何變化？
二、企業(yè)所得稅納稅申報表的主要變化與實務(wù)合規(guī)應(yīng)對
1、《申報表主表》的主要變化與實務(wù)合規(guī)應(yīng)對
2、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》的主要變化與實務(wù)合規(guī)應(yīng)對
3、《稅額抵免優(yōu)惠明細表》主要變化與實務(wù)合規(guī)應(yīng)對
4、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》主要變化與實務(wù)合規(guī)應(yīng)對
5、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》主要變化與實務(wù)合規(guī)應(yīng)對
三、增值稅申報表的主要變化與實務(wù)合規(guī)應(yīng)對
1、《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》主要變化與實務(wù)合規(guī)應(yīng)對
2、《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》的主要變化與實務(wù)合規(guī)應(yīng)對
3、增值稅申報表的變化對建筑企業(yè)的影響與實務(wù)合規(guī)應(yīng)對

稅收新政公開課